English
Working families in the states can claim the federal Earned Income Tax Credit, one of the country’s largest anti-poverty programs. Residents of Puerto Rico generally cannot, because they do not file federal income tax returns on their Puerto Rico income. Instead, Puerto Rico runs its own earned income credit, and since 2021 the federal government helps pay for it.
What the 2021 law did
Section 9625 of the American Rescue Plan Act (Public Law 117-2), now 26 U.S.C. § 7530, authorized annual federal payments to the territories for their earned income credits. For Puerto Rico, the payment is a match: the federal government covers the cost of Puerto Rico’s credit above a base amount, up to three times that base. For 2021 the base was the greater of the credit’s 2019 cost or $200 million, adjusted for inflation in later years. The law also paid up to $1 million a year, from 2021 through 2025, for outreach and education about the credit.
The conditions
The payments depend on Puerto Rico keeping a credit that is more generous than its 2019 version, increasing the percentage of earned income allowed as a credit in a way designed to substantially increase participation in the workforce. Puerto Rico expanded its credit to qualify.
A different formula for each territory
The same section treats the territories differently. The U.S. Virgin Islands, Guam and the Northern Mariana Islands receive the full cost of their credits; American Samoa receives up to $16 million, adjusted for inflation; Puerto Rico receives a match capped at three times its base. None of these rules is the one that applies in the states, where eligible workers claim the federal credit directly on the same terms nationwide.
The match was a real gain for working families in Puerto Rico. It is also another example of a federal benefit designed separately for the island, by a Congress in which its residents have no vote. NAPREC supports equality through statehood, so that Puerto Rico’s workers claim the same federal credit, under the same rules, as workers in every state.
Sources: 26 U.S.C. § 7530 (Legal Information Institute) · American Rescue Plan Act of 2021, Public Law 117-2, Section 9625 (govinfo)
Español — El crédito por ingreso del trabajo de Puerto Rico y el pareo federal desde 2021
Las familias trabajadoras de los estados pueden reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo federal, uno de los mayores programas contra la pobreza del país. Por lo general, los residentes de Puerto Rico no pueden hacerlo, porque no rinden planillas federales de contribución sobre ingresos por sus ingresos de Puerto Rico. En su lugar, Puerto Rico administra su propio crédito por trabajo, y desde 2021 el gobierno federal ayuda a pagarlo.
Lo que hizo la ley de 2021
La sección 9625 de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (Ley Pública 117-2), hoy 26 U.S.C. § 7530, autorizó pagos federales anuales a los territorios para sus créditos por ingreso del trabajo. Para Puerto Rico, el pago es un pareo: el gobierno federal cubre el costo del crédito de Puerto Rico que exceda una cantidad base, hasta tres veces esa base. Para 2021, la base fue la mayor entre el costo del crédito en 2019 y $200 millones, ajustada por inflación en los años siguientes. La ley también pagó hasta $1 millón al año, de 2021 a 2025, para orientación y educación sobre el crédito.
Las condiciones
Los pagos dependen de que Puerto Rico mantenga un crédito más generoso que su versión de 2019, que aumente el porcentaje del ingreso del trabajo permitido como crédito de manera diseñada para aumentar sustancialmente la participación en la fuerza laboral. Puerto Rico amplió su crédito para cualificar.
Una fórmula distinta para cada territorio
La misma sección trata a los territorios de forma distinta. Las Islas Vírgenes estadounidenses, Guam y las Islas Marianas del Norte reciben el costo completo de sus créditos; Samoa Estadounidense recibe hasta $16 millones, ajustados por inflación; Puerto Rico recibe un pareo con un tope de tres veces su base. Ninguna de estas reglas es la que aplica en los estados, donde los trabajadores elegibles reclaman directamente el crédito federal en las mismas condiciones en todo el país.
El pareo fue un beneficio real para las familias trabajadoras de Puerto Rico. También es otro ejemplo de un beneficio federal diseñado por separado para la isla, por un Congreso en el que sus residentes no tienen voto. NAPREC apoya la igualdad mediante la estadidad, para que los trabajadores de Puerto Rico reclamen el mismo crédito federal, bajo las mismas reglas, que los trabajadores de los demás estados.
Fuentes: 26 U.S.C. § 7530 (Legal Information Institute, en inglés) · Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, Ley Pública 117-2, sección 9625 (govinfo, en inglés)