English
For years, a family in Puerto Rico with one or two children could not claim the refundable part of the federal Child Tax Credit. Only families with three or more children qualified. Starting with tax year 2021, that changed: as the IRS put it in May 2022, “having only one child qualifies you for the Child Tax Credit.” The change came from Congress, and it is one of the clearest recent examples of a federal rule moving Puerto Rico closer to equal treatment.
How families claim it
Most bona fide residents of Puerto Rico do not file a federal income tax return, because income from Puerto Rican sources is generally reported to Puerto Rico’s Department of the Treasury (Hacienda) instead. To claim the Child Tax Credit, however, a family must file with the IRS. The IRS accepts Form 1040-PR, its Spanish-language return, and Form 1040-SS, as well as Forms 1040 and 1040-SR. For the 2021 tax year, the IRS said families who owed no tax could file and claim the credit until April 15, 2025, without penalty.
The two-agency system matters. Puerto Rico’s local earned income credit is claimed through Hacienda, while the federal Child Tax Credit is claimed through the IRS. A family that files only locally can miss a federal credit it is entitled to.
Why this is an equality issue
The Child Tax Credit rule for Puerto Rico was written by Congress, and Congress can rewrite it. That is the pattern across federal policy for the territories: eligibility, funding formulas and caps depend on statutes passed by a Congress in which Puerto Rico has no vote on final passage. The 2021 change helped families because members elected elsewhere chose to act. A state’s families do not depend on that kind of choice; the rules that apply to them are the rules that apply nationwide.
What readers can do
Readers with children in Puerto Rico can confirm whether they have claimed the federal credit for every year they qualify, using the IRS’s Spanish-language resources or a free tax-assistance site. NAPREC supports equality through statehood, under which federal tax credits would apply to Puerto Rico’s families on the same terms as in the 50 states.
Sources: IRS, IR-2022-105, guidance for residents of Puerto Rico to claim the Child Tax Credit (May 6, 2022) · IRS: Bona fide residents of Puerto Rico, tax credits · NAPREC fact sheet: federal taxes
Español — El Crédito Tributario por Hijos en Puerto Rico: lo que cambió en 2021
Durante años, una familia en Puerto Rico con uno o dos hijos no podía reclamar la parte reembolsable del Crédito Tributario por Hijos federal. Solo calificaban las familias con tres hijos o más. A partir del año contributivo 2021, eso cambió: como explicó el IRS en mayo de 2022, tener un solo hijo basta para calificar para el crédito. El cambio vino del Congreso, y es uno de los ejemplos recientes más claros de una regla federal que acerca a Puerto Rico al trato igualitario.
Cómo se reclama
La mayoría de los residentes bona fide de Puerto Rico no rinden una planilla federal de contribución sobre ingresos, porque los ingresos de fuentes de Puerto Rico generalmente se informan al Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Sin embargo, para reclamar el Crédito Tributario por Hijos, la familia debe rendir una planilla ante el IRS. El IRS acepta el Formulario 1040-PR, su planilla en español, y el Formulario 1040-SS, además de los formularios 1040 y 1040-SR. Para el año contributivo 2021, el IRS indicó que las familias que no adeudaban contribuciones podían rendir y reclamar el crédito hasta el 15 de abril de 2025, sin penalidad.
El sistema de dos agencias importa. El crédito local por ingreso devengado de Puerto Rico se reclama ante Hacienda, mientras que el Crédito Tributario por Hijos federal se reclama ante el IRS. Una familia que solo rinde la planilla local puede perder un crédito federal al que tiene derecho.
Por qué es un asunto de igualdad
La regla del Crédito Tributario por Hijos para Puerto Rico la escribió el Congreso, y el Congreso puede reescribirla. Ese es el patrón en la política federal para los territorios: la elegibilidad, las fórmulas de financiamiento y los topes dependen de leyes aprobadas por un Congreso en el que Puerto Rico no tiene voto en la aprobación final. El cambio de 2021 ayudó a las familias porque miembros elegidos en otros lugares decidieron actuar. Las familias de un estado no dependen de ese tipo de decisión; las reglas que les aplican son las que aplican en toda la nación.
Lo que usted puede hacer
Si usted tiene hijos en Puerto Rico, puede confirmar si ha reclamado el crédito federal en cada año en que calificaba, con los recursos en español del IRS o en un centro gratuito de asistencia contributiva. NAPREC apoya la igualdad mediante la estadidad, bajo la cual los créditos contributivos federales aplicarían a las familias de Puerto Rico en las mismas condiciones que en los 50 estados.
Fuentes: IRS, IR-2022-105, guía para que los residentes de Puerto Rico reclamen el Crédito Tributario por Hijos (6 de mayo de 2022; en inglés) · IRS: residentes bona fide de Puerto Rico, créditos contributivos (en inglés) · Hoja informativa de NAPREC: contribuciones federales